Размер государственных сборов не зависит от того, является ли собственник налоговым резидентом Италии. Платят как все итальянцы, так и иностранцы с видом на жительство или без него. Не имеет значения, принадлежит вам одна квартира или несколько – налоги будут начисляться на каждую, за исключением собственности, оформленной с льготой «прима каза».
Налоги необходимо вносить, даже если вы не пользуетесь недвижимостью. Но если объект сдается в аренду, то часть сборов можно переложить на нанимателя.
Размер регулярных платежей сильно зависит от региона и даже коммуны, где расположен объект. Каждая коммуна (аналог райцентра в России) устанавливает собственную ставку (aliquota), по которой считаются ежегодные налоги. В результате, расходы на содержание аналогичного дома в Абруццо и Тоскане могут различаться в разы. Во всех примерах указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.
Расчет большинства налогов на недвижимость в Италии основан на кадастровой, а не рыночной стоимости недвижимости. Кадастровая цена, как правило, на 20–40% ниже реальной. Исключение – новый объект, купленный у застройщика. В этом случае кадастровая и покупная стоимость будут равны.
Важно: еще до заключения сделки покупатель будет знать кадастровую стоимость и налоговую ставку для выбранного объекта и сможет оценить размер ежегодных расходов.
Ставки налогов для владельцев недвижимости в Италии, льготы по ним, а также сроки и процедура оплаты меняются довольно часто. Ниже приведена актуальная на 2021 год информация.
IMU – налог на владение недвижимостью в Италии
Налог IMU «Imposta Municipale Unica» был введен Декретом Salva Italia (DL 201/11) взамен ICI. Им облагается вся недвижимость, в том числе коммерческая. Размер сбора зависит от кадастровой стоимости объекта, а также от налоговой ставки, установленной в коммуне.
Обратите внимание: В текущем году от налога IMU освобождены собственники, которые воспользовались льготой Prima Casa (льгота при покупке первого дома, являющегося основным местом жительства). Исключение: владельцы жилья категорий А1 (престижная недвижимость), А8 (виллы) и А9 (замки, дворцы и объекты, представляющая исторический или художественный интерес).
Обычно этот налог платит владелец недвижимости.
Размер налога на недвижимость IMU в 2022 году
Описание объекта и ежегодный платеж
3-к. квартира в новостройке у моря, кадастровая стоимость €140 000 - € 829
Квартира эконом-класса на вторичном рынке, кадастровая стоимость € 19 500 - €278
Вилла с участком и бассейном, кадастровая стоимость €90 000 - € 1400
*TASI – муниципальный налог в Италии
TASI «Tassa sui Servizi Indivisibili» – это муниципальный налог, покрывающий расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие коммунальные услуги, которые коммуна оказывает своим жителям.
Размер TASI не привязан к кадастровой стоимости жилья, а рассчитывается исходя из налоговой ставки, действующей в коммуне. Поэтому владельцы вилл и более дешевых домов и квартир платят примерно одинаковую сумму. Льгот по оплате TASI не предусмотрено.
*С 2020 года включён в IMU и не рассчитывается отдельно.
TARI – налог на вывоз мусора в Италии
TARI «Tassa RIfiuti» – новое название для прошлогоднего налога на мусор «TARES». Используется для финансирования затрат на сбор и вывоз отходов.
Размер налога TARI зависит от категории объекта, площади, а также количества зарегистрированных и постоянно проживающих людей. Если собственник использует квартиру только для отдыха несколько недель в году, то коммуна может снизить ставку.
Размер муниципального налога TARI
Описание объекта и ежегодный платеж
Квартира 120 кв.м рядом с Пескарой, постоянно проживают 2 человека - €305
Квартира 80 кв.м рядом с Пескарой, временно проживают 2 человека - €205 (Получена скидка 30%)
Смежный дом (таунхаус) 50 кв.м + 300 кв.м участок, в деревушке Мафальда, временно проживает 1 человек - €76 (получена скидка 30%)
Если недвижимость сдается в аренду, то налог на вывоз мусора обычно платит наниматель.
Процедура оплаты ежегодных налогов на недвижимость в Италии
Некоторые коммуны в Италии присылают собственнику расчет ежегодных налогов. В этом случае владелец просто идет на почту и оплачивает квитанцию.
Однако большинство итальянских коммун этого не делают. При этом обязанность рассчитать налоги и ответственность за возможные ошибки или просрочки платежей лежит на владельце недвижимости.
Итальянцы для расчета налогов на недвижимость выбирают один из двух путей:
- Нанимают налогового консультанта. Например, в Абруццо такие услуги стоят €50 за расчёт, в году их два.
- Обращаются в государственные вспомогательные службы. Там помогут рассчитать налоги чуть дешевле, но придется отстоять длинную очередь.
Клиенты AB Property могут заказать нам расчет ежегодных налогов за €50 или заключить договор на пост-обслуживание (эти услуги будут включены в стоимость обслуживания).
Когда расчет сделан, необходимую сумму нужно перечислить государству. Как это сделать, если собственник находится за границей?
- Через банк. Большинство иностранных покупателей недвижимости открывают счета в итальянских банках, которые дают возможность оплачивать налоги онлайн. В этом случае, сделать перевод можно не приезжая в Италию.
- Через личный кабинет на сайте налоговой. Нужно зарегистрироваться и получить ключ электронной подписи. Оплачивать налог в этом случае можно банковским переводом или даже онлайн.
- Через представителя. Если вы заключаете договор с управляющей компанией на обслуживание объекта, то ваш представитель сам сходит на почту и оплатит налоги на недвижимость.
Если ни сервиса в банке, ни личного кабинета, ни своего представителя в Италии у владельца недвижимости нет, то ему придется лично приезжать в страну и оплачивать налоги.
И наконец, когда в Италии платят налоги на недвижимость?
Налоги платятся два раза в год: до 16 июня и до 16 декабря. За просрочки платежей в Италии, как и везде, начисляются пени. Можно платить всю сумму целиком, но в конце года надо сверить, не изменились ли налоговые ставки в большую сторону (что случается), и если изменились – доплатить.